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怎樣退稅、補(bǔ)稅？

在新浪微博 #退稅# 話題下，很多網(wǎng)友秀出了退稅賬單，少則幾十元，多則上千元，有的人退稅已經(jīng)入賬，有的人前期預(yù)繳稅額不足，需要補(bǔ)繳納一筆稅款。還有很多網(wǎng)友留言問：怎么知道我有沒有退稅？需要補(bǔ)稅多少？很簡(jiǎn)單！只需以下幾步即可：

第一步：下載個(gè)人所得稅APP、注冊(cè)、登錄；

第二步：點(diǎn)擊【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，即可進(jìn)入?yún)R算頁(yè)面；

第三步：按照提示逐步操作，即可知曉本人該退稅還是補(bǔ)稅。

第四步：根據(jù)匯算結(jié)果，有退稅的，申報(bào)退稅；有補(bǔ)稅的，低于400元，不用辦理匯算申報(bào)，也不需要補(bǔ)稅；超過(guò)400元的，申報(bào)、補(bǔ)稅；預(yù)繳稅額和應(yīng)繳稅額一致的，可申報(bào)可不申報(bào)。

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 小貼士 

2.申報(bào)完成后，這樣退稅、補(bǔ)稅：

① 退稅                                    ② 補(bǔ)稅

（點(diǎn)擊可查看大圖）

3.退稅成功后手機(jī)APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國(guó)庫(kù)處理完成，請(qǐng)關(guān)注退稅到賬情況”。

綜合所得中的“年收入”，包括全年一次性獎(jiǎng)金嗎？

依據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定：①如果取得的全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，則不包括在“年收入”中；②如果選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得一起計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，則包括在“年收入”中。

重要提醒：“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式的選擇，也會(huì)影響匯算結(jié)果。有的網(wǎng)友表示，選擇將獎(jiǎng)金“全部并入綜合所得計(jì)稅”后，退了稅，也有不少網(wǎng)友表示，這樣計(jì)算需要補(bǔ)繳許多稅。小編提醒：各位納稅人，可以把兩種方式都試一下，選擇稅負(fù)低的方式。

仔細(xì)比對(duì)！

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年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式：

       計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

②并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

我要不要進(jìn)行個(gè)稅年度匯算？

 小貼士 

情形1.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的。

情形2.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的。

情形3.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

2.辦理年度匯算不一定會(huì)產(chǎn)生退稅、補(bǔ)稅。具體可以參照以下3種情形判斷：

情形1：已預(yù)繳稅額>年度應(yīng)納稅額，會(huì)產(chǎn)生退稅。

情形2：已預(yù)繳稅額<年度應(yīng)納稅額，則需要補(bǔ)稅。但補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，則不需要補(bǔ)稅。

情形3：已預(yù)繳稅額=年度應(yīng)納稅額，則是不退不補(bǔ)。

個(gè)稅年度匯算在哪里辦？

 小貼士 

1.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：可通過(guò)下載“個(gè)人所得稅”APP及登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)（手機(jī)APP及網(wǎng)頁(yè)端申報(bào)，提供預(yù)填服務(wù)）。

2.委托申報(bào)：納稅人可委托第三方中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人完成年度匯算。

3.辦稅服務(wù)廳申報(bào)：前往收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，可通過(guò)12366查詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如何計(jì)算收入額？

依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定：

①工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

②勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入×（1-20%）

③稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%

④特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×（1-20%）

1.依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：

①工資薪金所得：個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，為工資、薪金所得。

②勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得，為勞務(wù)報(bào)酬所得。

③稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，為稿酬所得。

④特許權(quán)使用費(fèi)所得：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

2.年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。如：企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，屬于 2019年度的綜合所得。

3.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，在個(gè)稅APP中這樣添加：

不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。

 小貼士 

1.依據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)），居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正或者不說(shuō)明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除。居民個(gè)人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，居民個(gè)人可繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。

2.依據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：

（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；

（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；

（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；

（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；

（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。